Categoria:DPR 917-1986 (Testo unico delle imposte sui redditi)

DECRETO PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA 22 dicembre 1986, n. 917

Approvazione del testo unico delle imposte sui redditi.

TITOLO I

IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE

FISICHE

Capo

I

DISPOSIZIONI GENERALI

TESTO UNICO DELLE IMPOSTE SUI REDDITI

Art. 1 DPR 917-1986 Presupposto dell'imposta

Art. 2 DPR 917-1986 Soggetti passivi

Art. 3 DPR 917-1986 Base imponibile

Art. 4 DPR 917-1986 Coniugi e figli minori

Art. 5 DPR 917-1986 Redditi prodotti in forma associata

Art. 6 DPR 917-1986 Classificazione dei redditi

Art. 7 DPR 917-1986 Periodo di imposta

Art. 8 DPR 917-1986 Determinazione del reddito complessivo

Art. 9 DPR 917-1986 Determinazione dei redditi e delle perdite

Art. 10 DPR 917-1986 Oneri deducibili

Art. 10-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 11 DPR 917-1986 Determinazione dell'imposta

Art. 12 DPR 917-1986 Detrazioni per carichi di famiglia

Art. 13 DPR 917-1986 Altre detrazioni

Art. 13-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 13-ter DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 14 DPR 917-1986

Art. 15 DPR 917-1986 Detrazioni per oneri

Art. 16 DPR 917-1986 Detrazioni per canoni di locazione

Art. 16-bis DPR 917-1986 Detrazione delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici

Art. 17 DPR 917-1986 Tassazione separata

Art. 17-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 18 DPR 917-1986 Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera

Art. 19 DPR 917-1986 Indennita' di fine rapporto

Art. 20 DPR 917-1986 Articolo abrogato dal d.lgs. 5 dicembre 2005, n. 252

Art. 20-bis DPR 917-1986 Redditi dei soci delle societa' personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione

Art. 21 DPR 917-1986 Determinazione dell'imposta per gli altri redditi tassati separatamente

Art. 22 DPR 917-1986 Scomputo degli acconti

Art. 23 DPR 917-1986 Applicazione dell'imposta ai non residenti

Art. 24 DPR 917-1986 Determinazione dell'imposta dovuta dai non residenti

Capo II

REDDITI FONDIARI

Art. 25 DPR 917-1986 Redditi fondiari

Art. 26 DPR 917-1986 Imputazione dei redditi fondiari

parte nel corso del periodo di imposta, il reddito fondiario concorre a formare il reddito complessivo di ciascun soggetto proporzionalmente alla durata del suo possesso. PERIODO SOPPRESSO DAL D.L. 31 MAGGIO 1994, N. 330 CONVERTITO CON MODIFICAZIONI DALLA L. 27 LUGLIO 1994, N. 473.

Art. 27 DPR 917-1986 Reddito domenicale dei terreni

Art. 28 DPR 917-1986 Determinazione del reddito domenicale

Art. 29 DPR 917-1986 Variazioni del reddito dominicale

Art. 30 DPR 917-1986 Denuncia e decorrenza delle variazioni

Art. 31 DPR 917-1986 Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali

Art. 32 DPR 917-1986 Reddito agrario

Art. 33 DPR 917-1986 Imputazione del reddito agrario

Art. 34 DPR 917-1986 Determinazione del reddito agrario

Art. 35 DPR 917-1986 Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali

Art. 36 DPR 917-1986 Reddito dei fabbricati

Art. 37 DPR 917-1986 Determinazione del reddito dei fabbricati

Art. 38 DPR 917-1986 Variazioni del reddito dei fabbricati

Art. 39 DPR 917-1986 Decorrenza delle variazioni

Art. 40 DPR 917-1986 Fabbricati di nuova costruzione

Art. 41 DPR 917-1986 Unita' immobiliari non locate

Art. 42 DPR 917-1986 Costruzioni rurali

Art. 43 DPR 917-1986 Immobili non produttivi di reddito fondiario

Capo III

REDDITI DI CAPITALE

Art. 44 DPR 917-1986 Redditi di capitale

Art. 45 DPR 917-1986 Determinazione del reddito di capitale

Art. 46 DPR 917-1986 Versamenti dei soci

Art. 47 DPR 917-1986 Utili da partecipazione

Art. 48 DPR 917-1986 Redditi imponibili ad altro titolo

Art. 48-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Capo IV

REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE

Art. 49 DPR 917-1986 Redditi di lavoro dipendente

Art. 50 DPR 917-1986 Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

Art. 51 DPR 917-1986 Determinazione del reddito di lavoro dipendente

Art. 52 DPR 917-1986 Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

Capo V

REDDITI DI LAVORO AUTONOMO

Art. 53 DPR 917-1986 Redditi di lavoro autonomo

Art. 54 DPR 917-1986 Determinazione del reddito di lavoro autonomo

Capo VI

REDDITI DI IMPRESA

Art. 55 DPR 917-1986 Redditi d'impresa

Art. 56 DPR 917-1986 Determinazione del reddito d'impresa

Art. 56-bis DPR 917-1986 Altre attivita' agricole

Art. 57 DPR 917-1986 Ricavi

Art. 58 DPR 917-1986 Plusvalenze

Art. 59 DPR 917-1986 Dividendi

Art. 60 DPR 917-1986 Spese per prestazioni di lavoro

Art. 61 DPR 917-1986 Interessi passivi

Art. 62 DPR 917-1986 Articolo abrogato dalla l. 24 dicembre 2007, n. 244

Art. 63 DPR 917-1986 Articolo abrogato dalla l. 24 dicembre 2007, n. 244

Art. 64 DPR 917-1986 Norme generali sulle componenti del reddito d'impresa

Art. 65 DPR 917-1986 Beni relativi all'impresa

Art. 66 DPR 917-1986 Imprese minori

Capo VII

REDDITI DIVERSI

Art. 67 DPR 917-1986 Redditi diversi

Art. 68 DPR 917-1986 Plusvalenze

Art. 69 DPR 917-1986 Premi, vincite e indennita

Art. 70 DPR 917-1986 Redditi di natura fondiaria

Art. 71 DPR 917-1986 Altri redditi

comma non incidono sull'esercizio della delega legislativa di cui alla legge 7 aprile 2003, n. 80.

TITOLO II

IMPOSTA SUL REDDITO DELLE

SOCIETA'

Capo

I

SOGGETTI

PASSIVI E DISPOSIZIONI GENERALI

Art. 72 DPR 917-1986 Presupposto dell'imposta

Art. 73 DPR 917-1986 Soggetti passivi

Art. 74 DPR 917-1986 Stato ed enti pubblici

Art. 75 DPR 917-1986 Base imponibile

Art. 76 DPR 917-1986 Periodo d'imposta

Art. 77 DPR 917-1986 Aliquota dell'imposta

Art. 78 DPR 917-1986 Detrazione d'imposta per oneri

Art. 78-bis DPR 917-1986 Altre attivita' agricole

Art. 79 DPR 917-1986 Scomputo degli acconti

Art. 80 DPR 917-1986 Riporto o rimborso delle eccedenze

Capo

II

DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE DELLE SOCIETA' E

DEGLI

ENTI COMMERCIALI RESIDENTI

Sezione

I

DETERMINAZIONE DELLA

BASE

IMPONIBILE

Art. 81 DPR 917-1986 Reddito complessivo

Art. 82 DPR 917-1986 Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali

Art. 83 DPR 917-1986 Determinazione del reddito complessivo

Art. 84 DPR 917-1986 Riporto delle perdite

Art. 85 DPR 917-1986 Ricavi

Art. 86 DPR 917-1986 Plusvalenze patrimoniali

Art. 87 DPR 917-1986 Plusvalenze esenti

Art. 88 DPR 917-1986 Sopravvenienze attive

Art. 89 DPR 917-1986 Dividendi ed interessi

Art. 90 DPR 917-1986 Proventi immobiliari

Art. 91 DPR 917-1986 Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito

Art. 91-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 92 DPR 917-1986 Variazioni delle rimanenze

Art. 92-bis DPR 917-1986 Valutazione delle rimanenze di alcune categorie di imprese

Art. 93 DPR 917-1986 Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale

Art. 94 DPR 917-1986 Valutazione dei titoli

Art. 95 DPR 917-1986 Spese per prestazioni di lavoro

Art. 96 DPR 917-1986 Interessi passivi

Art. 96-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 97 DPR 917-1986 Articolo abrogato dalla l. 24 dicembre 2007, n. 244

Art. 98 DPR 917-1986 Articolo abrogato dalla l. 24 dicembre 2007, n. 244

Art. 99 DPR 917-1986 Oneri fiscali e contributivi

Art. 100 DPR 917-1986 Oneri di utilita' sociale

Art. 101 DPR 917-1986 Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite

Art. 102 DPR 917-1986 Ammortamento dei beni materiali

Art. 102-bis DPR 917-1986 Ammortamento dei beni materiali strumentali per l'esercizio di alcune attivita' regolate

Art. 103 DPR 917-1986 Ammortamento dei beni immateriali

Art. 103-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 104 DPR 917-1986 Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili

Art. 105 DPR 917-1986 Accantonamenti di quiescenza e previdenza

Art. 105-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 106 DPR 917-1986 Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti

Art. 106-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 107 DPR 917-1986 Altri accantonamenti

Art. 108 DPR 917-1986 Spese relative a piu' esercizi

Art. 109 DPR 917-1986 Norme generali sui componenti del reddito d'impresa

Art. 109-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 110 DPR 917-1986 Norme generali sulle valutazioni

Art. 110-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 111 DPR 917-1986 Imprese di assicurazioni

Art. 111-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 111-ter DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 112 DPR 917-1986 Operazioni fuori bilancio

Art. 113 DPR 917-1986 Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari

Art. 114 DPR 917-1986 Banca d'italia e ufficio italiano dei cambi

Art. 115 DPR 917-1986 Opzione per la trasparenza fiscale

Art. 116 DPR 917-1986 Opzione per la trasparenza fiscale delle societa' a ristretta base proprietaria

Sezione II

CONSOLIDATO NAZIONALE

Art. 117 DPR 917-1986 Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti

Art. 118 DPR 917-1986 Effetti dell'esercizio dell'opzione

Art. 119 DPR 917-1986 Condizioni per l'efficacia dell'opzione

Art. 120 DPR 917-1986 Definizione del requisito di controllo

Art. 121 DPR 917-1986 Obblighi delle societa' controllate

Art. 121-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 122 DPR 917-1986 Obblighi della societa' o ente controllante

Art. 123 DPR 917-1986 Articolo abrogato dalla l. 24 dicembre 2007, n. 244

Art. 123-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 124 DPR 917-1986 Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio

Art. 125 DPR 917-1986 Mancato rinnovo dell'opzione

Art. 126 DPR 917-1986 Limiti all'efficacia ed all'esercizio dell'opzione

Art. 127 DPR 917-1986 Responsabilita

Art. 127-bis DPR 917-1986 Il d.lgs. 12 dicembre 2003, n.344 ha disposto la totale modifica del presente provvedimento ridefinendone la struttura di titoli, capi ed articoli

Art. 128 DPR 917-1986 Norma transitoria

Art. 129 DPR 917-1986 Disposizioni applicative

Sezione III

CONSOLIDATO MONDIALE

Art. 130 DPR 917-1986 Soggetti ammessi alla determinazione della unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti

Art. 131 DPR 917-1986 Effetti dell'esercizio dell'opzione

Art. 132 DPR 917-1986 Condizioni per l'efficacia dell'opzione

Art. 133 DPR 917-1986 Definizione del requisito di controllo

Art. 134 DPR 917-1986 Obblighi della societa' od ente controllante e rettifiche di consolidamento

Art. 135 DPR 917-1986 Articolo abrogato dalla l. 24 dicembre 2007, n. 244

Art. 136 DPR 917-1986 Determinazione dell'imposta dovuta

Art. 137 DPR 917-1986 Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validita' dell'opzione

Art. 138 DPR 917-1986 Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o piu' controllate non residenti

Art. 139 DPR 917-1986 Mancato rinnovo dell'opzione

Art. 139-bis DPR 917-1986 Recupero delle perdite compensate

Art. 140 DPR 917-1986 Coordinamento con l'articolo 167

Art. 141 DPR 917-1986 Norma transitoria

Art. 142 DPR 917-1986 Disposizioni applicative

Capo III

ENTI NON COMMERCIALI RESIDENTI

Art. 143 DPR 917-1986 Reddito complessivo

Art. 144 DPR 917-1986 Determinazione dei redditi

Art. 145 DPR 917-1986 Regime forfetario degli enti non commerciali

Art. 146 DPR 917-1986 Oneri deducibili

Art. 147 DPR 917-1986 Detrazione d'imposta per oneri

Art. 148 DPR 917-1986 Enti di tipo associativo

Art. 149 DPR 917-1986 Perdita della qualifica di ente non commerciale

Art. 150 DPR 917-1986 Organizzazioni non lucrative di utilita' sociale

Capo IV

SOCIETA' ED ENTI COMMERCIALI NON RESIDENTI

Art. 151 DPR 917-1986 Reddito complessivo

Art. 152 DPR 917-1986 Determinazione del reddito complessivo

Capo V

ENTI NON COMMERCIALI NON RESIDENTI

Art. 153 DPR 917-1986 Reddito complessivo

Art. 154 DPR 917-1986 Determinazione del reddito complessivo

Capo VI

DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE PER ALCUNE IMPRESE MARITTIME

Art. 155 DPR 917-1986 Ambito soggettivo ed oggettivo

Art. 156 DPR 917-1986 Determinazione del reddito imponibile

Art. 157 DPR 917-1986 Limiti all'esercizio dell'opzione ed alla sua efficacia

Art. 158 DPR 917-1986 Plusvalenze e minusvalenze

Art. 159 DPR 917-1986 Obblighi contabili

Art. 160 DPR 917-1986 Ulteriori effetti dell'esercizio dell'opzione

Art. 161 DPR 917-1986 Disposizioni applicative

TITOLO III

DISPOSIZIONI COMUNI

Capo I

DISPOSIZIONI GENERALI

Art. 162 DPR 917-1986 Stabile organizzazione

Art. 163 DPR 917-1986 Divieto della doppia imposizione

Art. 164 DPR 917-1986 Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni

Capo II

DISPOSIZIONI RELATIVE AI REDDITI PRODOTTI ALL'ESTERO ED AI

RAPPORTI INTERNAZIONALI

Art. 165 DPR 917-1986 Credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero

Art. 166 DPR 917-1986 Trasferimento all'estero della residenza

Art. 167 DPR 917-1986 Disposizioni in materia di imprese estere controllate

Art. 168 DPR 917-1986 Disposizioni in materia di imprese estere collegate

Art. 168 DPR 917-1986 Paesi e territori che consentono un adeguato scambio di informazioni

Art. 169 DPR 917-1986 Accordi internazionali

Capo III

OPERAZIONI STRAORDINARIE

Art. 170 DPR 917-1986 Trasformazione della societa

Art. 171 DPR 917-1986 Trasformazione eterogenea

Art. 172 DPR 917-1986 Fusione di societa

Art. 173 DPR 917-1986 Scissione di societa

Art. 174 DPR 917-1986 Applicazione analogica

Art. 175 DPR 917-1986 Conferimenti di partecipazioni di controllo o di collegamento

Art. 176 DPR 917-1986 Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario

Art. 177 DPR 917-1986 Scambi di partecipazioni

Capo IV

OPERAZIONI STRAORDINARIE FRA SOGGETTI RESIDENTI IN STATI MEMBRI DIVERSI DELL'UNIONE EUROPEA

Art. 178 DPR 917-1986 Fusioni, scissioni conferimenti di attivo scambi di azioni concernenti societa' di stati membri diversi

Art. 179 DPR 917-1986 Regime di neutralita' fiscale

Art. 180 DPR 917-1986 Riserve in sospensione d'imposta

Art. 181 DPR 917-1986 Perdite fiscali

Capo V

LIQUIDAZIONE VOLONTARIA E PROCEDURE CONCORSUALI

Art. 182 DPR 917-1986 Liquidazione ordinaria

Art. 183 DPR 917-1986 Fallimento e liquidazione coatta

Art. 184 DPR 917-1986 Applicazione analogica

TITOLO IV

DISPOSIZIONI VARIE, TRANSITORIE E FINALI

Art. 185 DPR 917-1986 Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici

Art. 186 DPR 917-1986 Societa' civili

Art. 187 DPR 917-1986 Eredita' giacente

Art. 188 DPR 917-1986 Articolo abrogato dal d.l. 4 luglio 2006, n. 223 convertito con modificazioni dalla l. 4 agosto 2006, n. 248

Art. 188-bis DPR 917-1986 Campione d'italia

Art. 189 DPR 917-1986 Riferimenti legislativi ad imposte abolite

comma 9 anche in base a dichiarazione attestante i fatti oggetto della certificazione, resa dall'interessato ad un funzionario dell'ufficio competente. Alla dichiarazione si applicano le disposizioni della legge 4 gennaio 1968, n. 15. Per il rilascio dei certificati sono in ogni caso dovuti i diritti previsti nei numeri 1) e 4) della tabella allegato A al decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 648.

11. Le disposizioni di cui al comma 10 si applicano altresi' per il

rilascio di certificati concernenti la presentazione della dichiarazione dei redditi e la situazione reddituale da essa risultante.

Art. 190 DPR 917-1986 Redditi dei fabbricati

Art. 191 DPR 917-1986 Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie